中共砚山县委全面依法治县委员会办公室：

2023年，砚山县税务局围绕县委、县政府工作大局，以普法强基补短板专项行动为总抓手，深入实施“八五”普法规划，加强推进法治乡村建设和社会主义法治文化建设，落实“谁执法谁普法、谁管理谁普法、谁服务谁普法”的普法责任制，努力提升公民法治素养，不断提高全局依法治税水平，现将2023年法治建设工作总结和2024年法治建设工作计划报告如下。

一、2023年推进法治建设的举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

高度重视习近平法治思想宣传工作，为使习近平法治思想的学习宣传工作落到实处，党委班子带头学习，一方面紧紧扣住习近平法治思想内容开展学习；另一方面，积极创新学习宣传形式，采取党委理论学习中心组学习、“三会一课”、干部职工会、执法人员培训会等方式，从上至下，层层传达学习重要性，使习近平法治思想人人皆知，加深干部职工对习近平法治思想的理解和掌握。通过县局党委会议“第一议题”、党委理论学习中心组“第一主题”、全面依法行政领导小组会议、中层干部培训、青年理论小组学习等，深入开展学习习近平新时代中国特色社会主义思想22次，组织召开全面依法行政领导小组会议2次、全面依法行政领导小组办公室会议3次，开展会前学法4次，通报典型案例1个，结合支部“三会一课”集中学习100次、主题党日活动67次，不断提升运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力和水平。

（二）依法全面履行政府职能

始终坚持组织收入原则，落实依法征税。将依法行政的精神和要求贯彻到组织税收收入这一中心工作中，坚持依法征税、应收尽收，严格按照法定权限和程序，加强税收减免、延期申报、缓缴税款管理，促进税收收入与经济协调增长。积极落实退役军人、重点群体等相关税收优惠政策，有力支持地方经济发展方式加快转变，圆满完成税收任务。严格落实税费优惠政策，有力支持地方经济发展方式加快转变。

（三）强化依法行政制度建设

始终坚守政治机关定位，以党的政治建设为统领，把增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”作为最根本的政治纪律和政治规矩。把学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想作为终身必修课，深入贯彻落实党的二十大精神及习近平总书记关于税收工作的重要论述和对云南工作的重要指示精神。发挥领导干部领学促学作用，深入实施理论学习提升工程，用党的创新理论武装头脑、指导实践，推动全面依法行政工作，坚决确保党中央、国务院、上级党委和县委县政府全面依法治县、全面依法行政等决策部署落地见效。

（四）全面推进依法科学民主决策

健全行政决策机制，保障决策科学民主。制定《国家税务总局砚山县税务局全面依法行政领导小组议事规则（试行）》和《国家税务总局砚山县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则（试行）》，将涉及纳税人切身权益的税收规范性文件制定、重大税务案件审理等税收执法事项，作为机关重大决策范围，定期召开工作会议，严格审核把关，确保税收行政权的运行公开、透明、可控、合法。充分发挥领导小组的职能作用，坚持依法决策，强化调研指导，主动作为，切实形成依法治税的合力，逐步实现税收管理法定化。建立领导干部述法制度，提高领导干部法治水平。紧紧抓住领导干部这个“关键少数”，在述职述廉工作中增加述法内容，实现“述职述廉述法”三述同步。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.抓实“三项制度”落实

一是推行行政执法公示制度方面。严格执行《国家税务总局云南省税务系统行政执法公示事项清单（试行）》和《行政执法信息公示平台栏目设置表》的相关要求，截至12月31日，共开展2次执法信息公示平台更新维护，其中州局下发更新通知1次，县局组织更新1次；落实好双公示制度，对作出的行政处罚210件（其中一般行政处罚6件），行政许可85件，均已按规定在执法信息公示平台上予以公示。

二是推行执法全过程记录制度方面。共有符合规范的执法记录仪8台，由法制股集中存储和管理，统一调配使用。进一步规范税收执法行为，对照《执法音像记录事项清单》，利用执法记录仪、照相机等音像设备开展执法全过程记录，2023年累计使用执法记录设备记录音像973.09M，均与电子征管系统关联。

三是推行重大执法决定法制审核制度方面。严格执行重大执法决定法制审核工作，明确具体负责重大执法决定法制审核的部门，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。建立了重大执法决定法制审核人员综合调配机制，配备充实一定数量的法学专业人员，聘任本单位1名干部职工为公职律师，聘请云南轩浩律师事务所为单位法律顾问，2023年律师事务所共审核合同9份，为税务局提供法律咨询9次。大力清理税务行政审批项目，严格执行规章和税收规范性文件一律不得设定行政审批项目的规定，截至12月31日，砚山县税务局未制定规范性文件。

2.抓实2023年税务执法资格考试工作

为新入职人员上好第一课，由党委书记、局长带领新入职人员进行宪法宣誓，切实扣好“第一粒纽扣”。强调执法资格考试的重要性，传导压力，督促新入职人员从思想上高度重视执法资格考试，迅速进入备考状态。成立税务执法考试督学督考领导小组，有计划对入职人员开展“高考式”备考备训，除晨会晚课外，运用“学习兴税”平台开展“题海”式训练，并每周组织一次模拟测试，切实提升入职干部能力素质。同时，主动联系兄弟县市联合开展模拟考试，对标先进，共同进步，经过不断练习，砚山县局模拟考过关率100%。

3.抓实“首违不罚”事项实施

截至2023年12月31日适用“首违不罚”事项不予处罚的有168条，法制股对数据进行逐条核实，查看是否同时满足“首次违反”“危害后果轻微”及“税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正”三个要件，经核实暂未发现问题，相关回头看工作有序进行。

4.抓实2023年案卷评查工作

为进一步推动严格规范公正文明执法，积极营造法治化税收营商环境，积极开展2023年案卷评查工作。针对2022年1月1日至2022年12月31日期间办结的税务行政许可和行政处罚案卷进行评查，评查方式采取了分局自查与县局重点抽查相结合方式进行。通过案卷评查发现问题，处罚类：查找共性问题4类31个，个性问题3类6个。许可类：查找共性问题1类8个，个性问题2类3个。均已整改完成。

5.抓实2023年案件回访工作

回访工作由党委纪检组、组织人事股负责，法制股协助配合。对2023年1月1日至2023年12月31日期间除即时办结以外的行政许可案件、行政处罚案件开展回访。回访采取全电话回访、所有行政许可（非即办）和行政处罚（简易程序、一般程序）均回访的方式开展工作，经电话回访，砚山税务办案人员在办案过程中均不存在违纪违法、违反廉洁自律有关规定行为。在回访的同时，有针对性的对企业财务人员宣讲有关法律、法规和政策知识，对纳税人进行“一对一”的政策辅导和解答，特别是有关两险征收的相关政策，得到了纳税人的理解与支持。

（六）大力营造公平竞争的涉企法治环境

一是围绕“3815”发展战略，紧扣“三个一”工作目标，强化重要时间节点做好法治宣传。结合“三月法治宣传月”“4·15”全民国家安全教育日“5月民法典宣传”“宪法宣传周”等重点节点深入开展法治宣传教育，持续开展强边固防、扫黑除恶、辑枪治爆、电信诈骗、防范养老诈骗、食品药品安全、禁毒防艾、安全生产、消防安全、打击跨境违法犯罪等法律法规的宣传，以上活动累计220人参加答题活动，发放宣传资料500余份，现场答疑200余次，取得了阶段性的成果，拓展了群众对法律知识的获取渠道，进一步树牢人民群众法治意识。

二是组织全体干部职工参加以宪法、民法典、国家安全及其他重要法律法规为主题的在线答题活动。突出宣传与保障改善民生相关的法律法规，重点围绕人民群众关心关注的就业、教育、社保、医疗卫生、住房、养老、旅游、社会治安、社区管理服务、构建和谐劳动关系、退役军人保障、个人信息保护等热点问题法律法规进行经常性法治宣传教育。扎实开展“乡村振兴法治同行”活动，落实“挂包责任全面普法”，以挂包帮的方式贴近群众开展法治宣传教育，截至目前已累计组织350人参加答题活动，发放宣传资料800余份，现场答疑350人次。积极组织本部门部分干部职工到县人民法院参加庭审旁听活动2次，累计30余人参加活动。

（七）积极开展普法强基补短板专项行动，助推法治宣传教育提质增效

夯实法治思维，深化法治宣传教育，引导纳税人、缴费人、网格点群众尊法、守法、学法、用法。为顺利实现年内县域内重点企业、重点地区、重点人群法治宣传教育全覆盖，税收治理基础更加夯实，公民法治素养和依法维权意识显著增强，普法长效机制全面建立。自启动“普法强基补短板”工作以来，砚山税务结合“绿美文山先锋行”工作，城乡“两险”的征收工作，前往阿猛镇迷法村民委、阿猛村民委，卫生网格点累计开展社区普法27次，其中：党委书记、局长在村民委为村民讲普法课1次、税宣队进行普法宣传26次、入户法治宣传360户次、发放宣传资料480份。有效助推地方政府法治宣传教育工作提升，营造崇尚法律权威、严格依法办事的社会法治氛围，为绿美城市建设添动力。

（八）强化行政权力运行制约和监督

一是推进税收执法权责清单制度，主动接受社会监督。通过执法公示平台向社会公布，严格按照权力清单、流程图行使权力，自觉接受社会监督。

二是深入开展税收执法大督察。参与部门涉及督察内审、法规、稽查等相关部门，从督察内容、方式、标准方面逐项明确，对口认领，实现了力量有效整合和资源优化配置。采用调阅资料、查询数据、核实疑点、抽样调查、走访纳税人、问卷调查、明察暗访等多种方式，重点关注涉税舆情、执法投诉中涉及以及税收征管系统筛查的问题，及时发现疑点并做好督察工作。2023年运用内控机制开展执法监督和落实执法责任追究制度，开展3轮数电发票上线推广内控督导，2次《关于进一步深化税收征管改革的意见》督导，14次个税汇算督导，8次税费优惠政策落实督导，共发现问题10个，提出意见建议11条。检查核实疑点8批95条，发现问题20条，开展执法过错责任追究15人次。

（九）全面提高法治思维和依法行政能力

狠抓领导干部这个“关键少数”，提升其法治思维和依法办事的能力。认真贯彻落实上级的各项工作要求，在年初制定干部教育培训计划时，安排每年不少于两期的法制内容教育培训。外出培训必须安排足够学时的学法培训课程。通过不断更新法律知识培训以提高全局干部职工的法治素养。截至2023年12月31日，以党委理论学习中心组学习形式组织学法2次、安排外出轮岗学习培训2期。

（十）夯实法治建设基础

始终坚持统筹兼顾、分级培训的原则，严格贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025》关于行政执法队伍每人每年接受不少于60学时的业务知识和法律法规培训的要求，对执法岗位行政执法人员进行系统培训。累计组织开展22期税收执法人员培训工作，培训内容涵盖政策理论、法律法规、税收业务知识、廉政教育及职业道德等，在完成政治理论教育和党性教育学时的基础上，确保税收行政执法队伍每人每年接受足够学时的业务知识和法律法规培训。

二、党政主要负责人积极履行推进法治建设第一责任人职责

局党委高度重视，充分认识新形势下党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责的重要性和紧迫性，切实把贯彻《规定》作为推进法治机关建设的重要举措，认真组织学习，严格履职尽责。

（一）深入学习习近平法治思想，贯彻落实党中央重大决策部署

通过县局党委会议“第一议题”、党委理论学习中心组“第一主题”、全面依法行政领导小组会议、中层干部培训、青年理论小组学习等，深入开展学习习近平法治思想，集中组织学习了宪法、公务员法、个人所得税法、保密法、民法典等法规及典型案例和党中央关于推进全面从严治党的一系列党内法规等内容，并结合党支部集中学习，深刻领悟习近平总书记在党的二十大报告中关于全面依法治国的重要论述，学习掌握中国特色社会主义法律体系和社会主义核心价值观，牢固树立“四个意识”特别是核心意识、看齐意识，切实增强贯彻落实党中央关于法治建设重大决策部署的思想自觉和行动自觉，不断提升运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力和水平。

（二）谋划部署法治建设工作，研究解决督察反馈问题

从规范税务部门执法、增加纳税人获得感两个角度出发，全面督察2023年以来在政策落实、征收管理、税收执法、纳税服务方面的贯彻落实情况和存在问题。开展3轮数电发票督导，2次《关于进一步深化税收征管改革的意见》督导，14次个税汇算督导，8次税费优惠政策落实督导，共发现问题10个，提出意见建议11条。检查核实疑点8批95条，发现问题20条，开展执法过错责任追究15人次。将法治政府建设纳入单位法治总体规划和年度工作计划中，形成任务分解表推动落实。以上率下组织干部职工开展普法强基补短板专项行动、打击电信网络诈骗违法犯罪突出问题专项整治等重点工作。

（三）强化履职尽责，严格践行“三项制度”

严格执行重大行政决策合法性审查程序，参与重大案件审理、重大执法决定法制审核等执法活动，组织开展规范性文件清理2次，全面推进政务公开。2023年未发生需要执行重大行政决策程序的案件，未制定规范性文件。

（四）强化理论先行，完善学法用法机制

进一步加大法治部门建设宣传培训力度，完善领导干部和机关工作人员学法用法机制，不断增强行政机关工作人员依法行政意识，严格履行法定职责、强化行政执法管理，严格按照法定的权限和程序办事，坚决杜绝行政不作为、乱作为及越权执法现象的发生，不断提高依法决策、依法管理和依法办事的能力和水平。 强化法治教育培训，不断提高执法队伍人员素质。通过培训和学习，达到加强执法能力的目的。

（五）进一步落实依法行政制度，规范行政执法行为

强化督促检查，进一步提高执法公平公正。督促执法机构贯彻落实税收行政执法责任制等规章制度，完善机构内部监督机制，切实加强对执法行为的监管，切实树立积极进取，求真务实的工作作风。根据相关规定做好行政应诉案件、行政复议案件办理工作，切实履行好第一负责人出庭应诉义务，按照《中华人民共和国行政诉讼法》的相关规定积极应诉，做好答辩工作。

三、存在的不足和原因

砚山县税务局在2023年的法治建设工作过程中，虽未发现违法问题，但仍存在以下不足：

一是干部素质亟待提高。法制审核人员业务能力、法律专业知识欠缺，执法过程中多依赖指示和以往经验，法律素养和业务能力亟待提高。涉及法制审核的范围、内容和程序有待进一步细化、明确，行政执法人员法治思维需进一步加强，部分干部法治意识和服务意识还需增强；

二是岗位职责仍需细化。由于砚山县税务局在进行征管体制改革，管理分局以工作组的形式开展工作，工作任务按事项进行分配，岗责不够明确，为进一步规范税收执法行为带来阻力。

三是培训力度有待加强。2023年的执法培训内容较少，形式单一。虽结合每周素质能力提升三年行动进行学习，但是行政执法培训学时要求太长，是一项长期性的工作，执法人员的关注点和重心无法有效集中，给后续培训带来压力。

四是县局股室下沉调研少，对税收业务日常监管工作了解不够，导致收到疑点核实任务时，核查效率不高，核查深度不够，未做到将一次核查经验有效转化为今后的工作导向。

四、2024年法治建设工作计划

（一）持续深入加大法治理论学习工作

对内借助“素质能力提升三年行动”“税收执法培训班”开展学习培训，结合党史学习教育培养税务干部党性，做到部门之间相互学习、共同进步；对外采取多渠道辅导培训，尽力做到重大税费优惠政策“一政一讲、一措一谈”，鼓励纳税人互相交流，以老学员带动新学员的方式引导纳税人交换系统使用心得与方式，实现良性循环的培训机制。

（二）持续规范依法实施行政处罚的行为

以事实为根据，法律法规依据为处罚准绳，进一步规范税收处罚程序、保障纳税人的合法权利，行政处罚实行集体讨论，及时结案。同时正确把握和处理好严肃税收执法与合理裁量、行政处罚与思想教育、依法治税的关系。落实执法责任制、执法过错责任追究制，严格追究执法人员在实施行政处罚过程中违法违规行为。

（三）持续加大税收执法监督力度

认真贯彻落实各项监督制约制度，综合运用信息化监督考核、日常监督检查及重点检查等手段，重点抓好对税务行政处罚权、税务行政许可权实施重点环节的日常监督检查和专项跟踪检查，进一步推动税收执法监督检查的精细化、常态化。